Переход украинских банков на МСФО 9: чего ожидать?

ВЫПУСК №11 (НОЯБРЬ, 2017)

Международные стандарты финансовой отчетности (далее — МСФО) 9 «Финансовые инструменты» официально вступят в силу 1 января 2018 года. Нельзя сказать, что для украинских коммерческих организаций это неожиданное событие: соответствующие намеки Нацбанк делает уже давно. Но, несмотря на свою предсказуемость, переход на МСФО 9 все равно грозит внести сложности в деятельность отечественных банков. Ударная волна изменений также затронет некоторые направления украинского бизнеса

 

Руслан Исмайлов,

директор департамента контроля качества Kreston GCG

Нет дефолту!

Переход украинских банков на МСФО 9: чего ожидать?Официально цель принятия нового стандарта звучит так: «установление принципов подготовки и представления финансовой отчетности в части финансовых активов и финансовых обязательств, которая представила бы пользователям финансовой отчетности уместную и полезную информацию, позволяющую им оценить суммы, сроки и неопределенность будущих потоков денежных средств предприятия».

 

Проще говоря, МСФО 9 заставит банки предоставить более полный и строгий отчет о своей платежеспособности. Скрыть, например, просроченные займы за общими формулировками будет сложнее, новый стандарт потребует большей прозрачности. Зато это даст возможность инвесторам выявлять финансово несостоятельные банки до того, как они потеряют в них свои вклады, — аргумент, который тяжело оспорить.

 

МСФО 9: основные нововведения

Вкратце их можно изложить следующим образом.

Во-первых, новый стандарт вводит три основных способа оценки финансовых активов и финансовых обязательств (по амортизированной стоимости, по справедливой стоимости с учетом переоценки в составе совокупного дохода и по справедливой стоимости с учетом переоценки в составе прибыли/убытка).

 

Во-вторых, МСФО 9 полностью изменит подход к подсчету обесценения. В соответствии с новыми правилами оцениваться будут все возможные кредитные потери по всем финансовым операциям учреждения, начиная от простого займа и заканчивая крупными инвестициями в сторонние проекты. При этом величина прогнозируемых потерь будет определяться не только на основании данных о текущей деятельности, но и с учетом информации о прошлых финансовых операциях и прогнозов о будущих.

И больше нет возможности учитывать долевые инструменты по себестоимости из-за отсутствия возможности определить справедливую стоимость.

 

И наконец, в-третьих, ожидается введение новой модели хеджирования. Она будет строиться с учетом данных операций по управлению рисками.

 

Читать дальше →